Налоговые и статистические отчёты · обновлено 30 октября 2026 г.
Налоги в Казахстане для ИП и ТОО: какие платить и как их рассчитать
Набор налогов зависит не от того, ИП у вас или ТОО, а прежде всего от налогового режима, сотрудников и НДС. Разбираем, из чего складывается налоговая нагрузка бизнеса и как её посчитать без сюрпризов.
Коротко
- Налоги бизнеса делятся на три группы: налог с дохода или прибыли, налоги и взносы за сотрудников, НДС и налоги на имущество.
- Какие из них платить, решает налоговый режим: упрощённая декларация, общеустановленный режим или другой специальный режим.
- Налоги за сотрудников платят и ИП, и ТОО, если есть работники; часть платежей предприниматель платит и за себя.
- НДС появляется после постановки на учёт по НДС — обязательной или добровольной.
- Основные ставки 2026 года: упрощённая декларация — 4 % (маслихат 2–6 %), НДС — 16 %, платежи ИП за себя — ОПВ 10 %, ОПВР 3,5 %, СО 5 %, ВОСМС 5 % от 1,4 МЗП.
Из чего складываются налоги бизнеса
Предприниматели часто спрашивают «сколько налогов платит ИП» или «какие налоги у ТОО». Точный ответ зависит от трёх вещей: налогового режима, наличия сотрудников и того, стоит ли бизнес на учёте по НДС. Форма бизнеса тоже важна, но меньше, чем кажется.
| Группа | Что входит | Кто платит |
|---|---|---|
| Налог с дохода или прибыли | налог по упрощённой декларации, индивидуальный подоходный налог ИП, корпоративный подоходный налог ТОО | все, в зависимости от режима |
| За сотрудников | подоходный налог с зарплаты, социальный налог, пенсионные и социальные отчисления, медицинское страхование | ИП и ТОО с работниками |
| Платежи предпринимателя за себя | пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы на медицинское страхование | ИП |
| НДС | налог с продаж и зачёт по покупкам | плательщики НДС |
| Имущественные | налог на имущество, транспорт, землю | владельцы имущества, используемого в бизнесе |
Ставки ниже сверены 30.10.2026 по Налоговому кодексу РК, действующему с 1 января 2026 года, и разъяснениям налоговых органов. Ставку упрощённой декларации в вашем районе проверьте по решению маслихата.
Главное — налоговый режим
Режим определяет, с чего считается налог и какие отчёты сдавать.
- Упрощённая декларация. Налог — 4 % от дохода (маслихат может установить от 2 до 6 %), расходы на него не влияют. Отчёт — форма 910 по полугодиям. Доход — не больше 600 000 МРП в год (2 595 000 000 ₸ в 2026 году), часть видов деятельности запрещена. Подробнее — на странице сдачи формы 910.
- Общеустановленный режим. Налог считается с разницы между доходами и расходами, поэтому расходы нужно подтверждать документами. Отчётов больше, но для бизнеса с большими расходами это может быть выгоднее.
- Другие специальные режимы. Для самозанятых (без регистрации ИП, доход до 300 МРП в месяц, 4 % социальных платежей) и для фермерских хозяйств. Патент и розничный налог с 2026 года отменены. Подробнее — в статье об ИП и режимах.
Ошибка в выборе режима — самая дорогая: она влияет на все налоги сразу. Если сомневаетесь, сравните режимы на ваших цифрах до начала работы.
Налоги и взносы за сотрудников
Как только в бизнесе появляется работник, у работодателя появляются две обязанности: удержать налог и взносы из зарплаты сотрудника и заплатить налоги и отчисления за свой счёт. Отчитываются о них ежеквартально — формой 200.
В 2026 году из зарплаты удерживают ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и ИПН 10 % после вычета 30 МРП; работодатель сверху платит ОПВР 3,5 %, СО 5 % и ООСМС 3 %. Социальный налог 6 % платит ТОО на общеустановленном режиме; на упрощённой декларации его нет. Пример расчёта — на странице расчёта зарплаты.
Частые ошибки: работник фактически трудится, но не оформлен; зарплата выплачивается частично наличными «мимо ведомости»; новый сотрудник принят в середине квартала и не попал в отчёт. Все три ошибки всплывают при проверке и стоят доплаты налогов с пеней.
Если не хотите разбираться самостоятельно, расчёт можно передать: расчёт зарплаты и кадровый учёт.
Платежи ИП за себя в 2026 году
ИП на упрощённой декларации и общеустановленном режиме каждый месяц платят за себя, до 25-го числа следующего месяца:
| Платёж | Ставка и база |
|---|---|
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10 % от заявленного дохода |
| Пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 3,5 % (в 2025 году — 2,5 %), от 1 до 50 МЗП |
| Социальные отчисления (СО) | 5 %, от 1 до 7 МЗП |
| Взносы на медстрахование (ВОСМС) | 5 % от 1,4 МЗП — 5 950 ₸ в месяц |
Пример. ИП заявил доход для взносов 1 МЗП — 85 000 ₸. В месяц: ОПВ 8 500 ₸, ОПВР 2 975 ₸, СО 4 250 ₸, ВОСМС 5 950 ₸ — всего 21 675 ₸. Налог с дохода по форме 910 платится отдельно, раз в полгода.
Когда появляется НДС
Плательщиком НДС бизнес становится в двух случаях: обязательно — когда оборот за календарный год превышает 10 000 МРП (43 250 000 ₸ в 2026 году), или добровольно — например, если крупные заказчики работают только с плательщиками НДС. Ставка НДС с 2026 года — 16 %. ИП и ТОО на упрощённой декларации плательщиками НДС не являются.
С НДС меняется почти всё: нужно выписывать ЭСФ, учитывать НДС в покупках и продажах, сдавать ежеквартальную декларацию — форму 300. Перед постановкой на учёт стоит посчитать, как изменятся цены и маржа.
Подробнее о сдаче декларации — на странице сдачи форм 200 и 300, об ЭСФ — ЭСФ для ИП и ТОО.
Как рассчитать налоги: порядок
- Определите режим и проверьте, что ваш вид деятельности и доход ему соответствуют.
- Соберите доход за период по всем счетам, кассе и Kaspi. Переводы между своими счетами и возвраты — не доход.
- На общеустановленном режиме соберите расходы с подтверждающими документами.
- Посчитайте налог с дохода или прибыли по ставке вашего режима.
- Добавьте платежи за себя (для ИП) и за сотрудников.
- Если вы плательщик НДС, посчитайте НДС к уплате с учётом зачёта по ЭСФ поставщиков.
- Сверьте с прошлыми отчётами и заплатите до срока.
Сроки сдачи и оплаты собраны в статье о сроках сдачи отчётности.
Где чаще всего ошибаются
- Считают доходом всё, что пришло на карту, включая переводы себе и возвраты.
- Смешивают личные и деловые деньги на одном счёте.
- Не следят за пределом дохода своего режима.
- Забывают о платежах ИП за себя.
- Не сверяют НДС с ЭСФ перед сдачей декларации.
- Ищут «оптимизацию» в схемах, которые налоговая видит автоматически.
Законно снизить налоги можно: правильный режим, подтверждённые расходы, льготы. Об этом — на странице налогового сопровождения.
Вопросы и ответы
Налог по своему режиму (например, по упрощённой декларации) и обязательные платежи за себя: пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на медицинское страхование. Если ИП стал плательщиком НДС — ещё и НДС.
ТОО платит корпоративный подоходный налог (на общеустановленном режиме) или налог по специальному режиму, а платежей «за себя», как у ИП, у него нет — есть налоги и взносы за работников, включая директора. Отчётность у ТОО обычно шире.
Калькулятор поможет прикинуть сумму, если вы правильно определили доход и режим. Ошибаются обычно не в арифметике, а в исходных данных: что считать доходом, какие расходы принимаются, какие платежи забыты.
Начисляется пеня за каждый день просрочки, а при несданном отчёте возможны штраф и ограничения по счетам. Если срок уже пропущен, заплатите как можно скорее и сдайте отчёт — так сумма пени будет меньше.
