200 форма: отчётность по работникам — кто и как сдаёт

Форма 200 — декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогам. В ней работодатель показывает начисленные выплаты, удержанный ИПН, пенсионные взносы, социальные отчисления и медстрахование — по месяцам квартала и итогом.

С 2026 года действует новый бланк (приказ Минфина от 12.11.2025 № 695). Строки заполняются по месяцам (I–III) и итогом за квартал (IV); приложение 200.01 — расчёт по работникам-резидентам, 200.02 — по нерезидентам.

Форму сдаёт работодатель или налоговый агент: ТОО, ИП с наёмными работниками, филиалы и представительства, а также ИП, которые платят физлицам по договорам ГПХ. ИП на общеустановленном режиме отражают в форме 200 и платежи за себя.

• Нет работников и выплат. ИП на упрощённой декларации без работников и без исполнителей по ГПХ форму 200 в 2026 году не сдаёт — только форму 910.
• Исполнители по договорам ГПХ. С выплат по таким договорам удерживают налоги и взносы, и они попадают в форму 200.
• ИП на упрощённой декларации с работниками. С 2026 года работники отражаются в форме 200 каждый квартал, а не в форме 910, как раньше.

• ведомость начисления зарплаты за период;
• список работников с ИИН и датами приёма и увольнения;
• сведения об отпусках, больничных и других выплатах;
• информацию об уже уплаченных налогах и взносах;
• ЭЦП руководителя или доверенного лица.

Если зарплату считали «вручную», сверьте итоги с банковскими выплатами: расхождения лучше найти до отправки, а не после.

1. Проверьте список работников. Убедитесь, что приняты и уволены все, кому это положено, в нужные даты.
2. Внесите начисления по месяцам. Для каждого работника — доход, вычеты и удержания.
3. Сверьте суммы. Общие итоги должны совпадать с ведомостью и бухгалтерским учётом.
4. Проверьте данные налоговой. Часть сведений приходит из других источников — расхождения видны сразу.
5. Подпишите ЭЦП и отправьте. Сохраните подтверждение о приёме.

Пример. ТОО на общеустановленном режиме, один работник, зарплата 300 000 ₸, вычет 30 МРП заявлен. Удерживается: ОПВ 10 % — 30 000 ₸, ВОСМС 2 % — 6 000 ₸, ИПН 10 % с (300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750) — 13 425 ₸; на руки 250 575 ₸. Работодатель платит сверху: СО 5 % — 13 500 ₸, ООСМС 3 % — 9 000 ₸, ОПВР 3,5 % — 10 500 ₸, социальный налог 6 % — 15 840 ₸. Все эти суммы по месяцам попадают в форму 200 за квартал. На упрощённой декларации социального налога нет.

В 1С форма заполняется на основе расчётных документов — ошибки в них попадают в отчёт автоматически, поэтому перед отправкой стоит просмотреть данные вручную.

Форма 200 квартальная. Её сдают не позднее 15-го числа второго месяца после квартала; если день выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Налоги и взносы с выплат платят каждый месяц, не дожидаясь сдачи формы. Даты платежей ведите в календаре отдельно — подробнее в статье о сроках сдачи отчётности.

• Неверный ИИН работника. Достаточно одной цифры, чтобы сведения не совпали.
• Не учтены отпускные и больничные. Они тоже включаются в расчёт.
• Задержка с отражением увольнения. Работник числится в штате, хотя не работает.
• Расхождение с банком. Начислено одно, выплачено другое — налоговая спросит почему.
• Пропущенный срок. Нулевая форма тоже должна быть сдана вовремя, если за вами есть обязанность.

Главная защита — порядок в первичных документах: трудовые договоры, приказы, табель, ведомости. Если они в порядке, форма заполняется быстро, а вопросы налоговой не застают врасплох.

Если работников больше нескольких человек, удобнее поручить расчёт бухгалтеру: он следит за сроками, сверяет данные с банком и присылает вам сводку перед оплатой платежей. Подробнее — на странице бухгалтерского аутсорсинга.