ИП в Казахстане: налоговые режимы, самозанятые и что выбрать

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведёт бизнес от своего имени. Отдельного юридического лица не создаётся: предприниматель сам отвечает по обязательствам бизнеса, в том числе своим имуществом.

Зато ИП проще открыть и вести: меньше отчётов, нет устава и участников, деньги бизнеса доступны предпринимателю без дивидендов. Поэтому ИП — самая распространённая форма для малого бизнеса, фрилансеров и семейных дел.

Как открыть ИП и что сделать в первые месяцы — на странице открытия ИП.

С 1 января 2026 года по новому Налоговому кодексу действуют три специальных режима и общеустановленный режим. Патент, розничный налог и фиксированный вычет как отдельные режимы отменены: розничный налог объединён с упрощённой декларацией, патент заменил режим для самозанятых.

• Для самозанятых. Кому подходит: работа в одиночку, разрешённые виды деятельности. Главное: без регистрации ИП и без работников; доход до 300 МРП в месяц; 4 % социальных платежей; чеки в приложении e-Salyq Business; без налоговой отчётности.
• На основе упрощённой декларации. Кому подходит: большинство небольших ИП и ТОО, в том числе с работниками. Главное: налог 4 % от дохода (маслихат 2–6 %); доход до 600 000 МРП в год; форма 910 по полугодиям, за работников — форма 200.
• Для крестьянских и фермерских хозяйств. Кому подходит: сельскохозяйственное производство. Главное: свои правила расчёта.
• Общеустановленный. Кому подходит: большой доход, крупные расходы, виды деятельности вне спецрежимов. Главное: налог с прибыли, расходы с документами, больше отчётов.

С 2026 года самозанятому не нужно регистрироваться как ИП. Режим подходит, если вы работаете один, без наёмных работников, по виду деятельности из перечня Правительства и с доходом не больше 300 МРП в месяц — в 2026 году это 1 297 500 ₸.

Самозанятый платит 4 % от дохода социальных платежей — по 1 % на пенсионные взносы, взносы работодателя, социальные отчисления и медстрахование. Чеки выдаются в приложении e-Salyq Business, налоговую отчётность сдавать не нужно, ЭСФ не выписываются. Нужен текущий счёт в банке.

Пример. Мастер маникюра зарабатывает 800 000 ₸ в месяц — укладывается в лимит и платит 32 000 ₸ социальных платежей. Если доход вырос до 1,5 млн ₸ в месяц, лимит превышен: пора открывать ИП на упрощённой декларации.

Но у самозанятости есть потолок. Как только доход растёт, появляются сотрудники или заказчики-компании, которым нужны документы и ЭСФ, режим перестаёт подходить. Тогда нужно переходить на упрощённую декларацию или общеустановленный режим — заранее, чтобы не нарушить ограничения.

1. Вид деятельности. Проверьте, разрешён ли он на режиме. Часть видов на специальных режимах вести нельзя.
2. Ожидаемый доход за год. Сравните с пределом режима с запасом — бизнес может вырасти быстрее плана.
3. Сотрудники. Сколько их будет и когда. У самозанятого работников быть не может; на упрощённой декларации за них сдаётся форма 200.
4. Покупатели. Работаете ли с компаниями и плательщиками НДС: им нужны документы и ЭСФ.
5. Расходы. Если расходы большие и подтверждаются документами, общеустановленный режим может оказаться выгоднее.

Сравнить режимы на ваших цифрах можно на консультации: налоговое сопровождение.

Пример выбора. Небольшой магазин с выручкой 60 млн ₸ в год и двумя продавцами — упрощённая декларация: налог 4 % (или ставка маслихата), форма 910 и форма 200 за продавцов. Мастер без помощников с доходом до 1,3 млн ₸ в месяц — режим самозанятого. Оптовая компания с большими закупками и покупателями-плательщиками НДС — скорее общеустановленный режим.

• Доход приближается к пределу режима.
• Появились или растут сотрудники.
• Вы начали новый вид деятельности.
• Крупный заказчик требует работать с НДС.
• Расходы стали большими, а на текущем режиме они не уменьшают налог.

Смена режима оформляется уведомлением в налоговую. Важно сдать отчёт за период на старом режиме и правильно начать учёт на новом.

Состав отчётов зависит от режима: самозанятый налоговую отчётность не сдаёт; на упрощённой декларации — форма 910 раз в полгода, при работниках — ещё форма 200 каждый квартал; на общеустановленном режиме с НДС добавляется форма 300. Сроки собраны в статье о сроках сдачи отчётности. Сдать отчёты можно и с бухгалтером: бухгалтерские услуги для ИП.